Đánh giá chủ đề:
  • 0 Votes - 0 Average
  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
  • 5
Những khoản nộp thuế được tính vào chi phí hợp lý
#1
Các khoản thuế thu nhập doanh nghiệp nộp thay nhà thầu phụ nước ngoài, thuế thu nhập cá nhân nộp thay cá nhân có được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp không?

1. Theo quy định của thuế.

Căn cứ theo Thông tư 78/2014/TT-BTC tại Điều 6, Khoản 2, Điểm 2.37 quy định các khoản chi không được tính vào chi phí được trừ trừ khi xác định thu nhập chịu thuế như sau:

“2.37.Thuế giá trị gia tăng đầu vào đã được khấu trừ hoặc hoàn thuế; thuế giá trị gia tăng đầu vào của tài sản cố định là ô tô từ 9 chỗ ngồi trở xuống vượt mức quy định được khấu trừ theo quy định tại các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng; thuế thu nhập doanh nghiệp trừ trường hợp doanh nghiệp nộp thay thuế thu nhập doanh nghiệp của nhà thầu nước ngoài mà theo thỏa thuận tại hợp đồng nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài, doanh thu nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nhận được không bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp; thuế thu nhập cá nhân trừ trường hợp doanh nghiệp ký hợp đồng lao động quy định tiền lương, tiền công trả cho người lao động không bao gồm thuế thu nhập cá nhân.”

Căn cứ theo quy định trên những khoản thuế không được tính vào chi phí được trừ bao gồm:

* Khoản thuế thu nhập cá nhân:

– Thuế thu nhập cá nhân không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế là số tiền thuế do doanh nghiệp khấu trừ trên thu nhập của người nộp thuế để nộp vào NSNN.

– Trường hợp doanh nghiệp ký hợp đồng lao động quy định tiền lương, tiền công trả cho người lao động không bao gồm thuế TNCN thì thuế TNCN do doanh nghiệp cam kết nộp thay có đầy đủ hồ sơ, chứng từ là khoản chi phí về lao động tiền lương được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

* Khoản thuế nhà thầu nước ngoài:

– Thuế thu nhập doanh nghiệp mà doanh nghiệp nộp hộ nhà thầu nước ngoài thì không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

– Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp thay nhà thầu nước ngoài được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế trong trường hợp thoả thuận tại hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ nước ngoài có nội dung: doanh thu nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nhận được không bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế nhà thầu).

* Các khoản nộp thuế không được tính vào chi phí:

– Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ hoặc hoàn thuế.

– Thuế GTGT đầu vào của TSCĐ là ô tô từ 9 chỗ ngồi trở xuống vượt mức quy định được khấu trừ theo quy định tại các văn bản pháp luật về thuế GTGT (nguyên giá trên 1,6 tỷ đồng)

* Các khoản thuế của những chi phí không được tính vào chi phí được trừ

– Những khoản thuế của những chi phí bị loại do vượt định mức được tính vào chi phí được trừ ( Điều 6, khoản 2, điểm 2.21 Thông tư 78/2014/TT-BTC)

– Những khoản thuế của những hoá đơn từ 20 triệu trở lên không thanh toán qua ngân hàng

– Những khoản thuế của những chi phí nguyên nhiên, vật liệu vượt định mức bị loại khỏi chi phí được trừ


2. Hạch toán kế toán.

2.1 Doanh nghiệp nộp hộ thuế TNCN thay cá nhân, thuế TNDN thay nhà thầu nước ngoài.

– Thuế TNCN nộp thay cá nhân:

+ Khi trích thuế TNCN phải nộp

Nợ 334

Có 3335

+ Khi nộp thuế TNCN:

Nợ 3335

Có 111, 112

– Thuế TNDN nộp hộ nhà thầu nước ngoài.

+ Khi giữ lại tiền thuế nhà thầu trước khi thanh toán cho nhà thầu nước ngoài:

Nợ 331

Có 3338

+ Khi nộp thuế nhà thầu:

Nợ 3338

Có 111, 112

2.2 Doanh nghiệp nộp thay thuế TNCN cho cá nhân, thuế TNDN thay nhà thầu nước ngoài

– Nếu doanh nghiệp trả lương cho cá nhân chưa vào gồm thuế TNCN:

+ Khi trích thuế TNCN phải nộp:

Nợ 642

Có 3335

+ Khi nộp thuế cho NSNN:

Nợ 3335

Có 111, 112

– Doanh nghiệp nộp thay thuế nhà thầu cho doanh nghiệp nước ngoài.

+ Thuế nhà thầu phải nộp thay doanh nghiệp nước ngoài:

Nợ 642

Có 3338

+ Khi nộp thuế cho NSNN:

Nợ 3338

Có 111, 112

– Kết chuyển thuế của những chi phí không được tính vào chi phí được trừ:

+ Khi kết chuyển những khoản thuế của những hoá đơn không được khấu trừ do không thanh toán qua ngân hàng

Nợ 632, 152, 156…

Có 133

+ Khi kết chuyển những khoản thuế của những chi phí vượt định mức

Nợ 632

Có 133

Lưu ý : Những khoản thuế bị loại do những lý do trên, không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN



Có thể liên quan đến chủ đề...
Chủ đề: Tác giả Trả lời: Xem: Bài mới nhất
  2 Bước Đơn Giản Để Đăng Ký Tài Khoản Cá Cược Bóng Đá Trực Tuyến Ăn Tiền Tại Oppabet Conanghaykhoc 3 456 04-09-2020, 12:25 PM
Bài mới nhất: minhthanh777
  Danh sách những công ty gia công & cung cấp bộ nguồn thủy lực tudongdn 1 282 01-18-2020, 11:24 AM
Bài mới nhất: thaikhuongpump.com
  Cần cải tạo những thiết bị làm lạnh để tiết kiệm điện năng bobodinh 0 6,331 12-13-2019, 06:10 PM
Bài mới nhất: bobodinh
  Danh sách những tòa nhà “xanh” nhất thế giới bobodinh 0 6,415 12-09-2019, 05:08 PM
Bài mới nhất: bobodinh
  Biến chất thải điện tử trong sinh hoạt thành những bức tranh Mandala bobodinh 0 6,357 12-07-2019, 06:03 PM
Bài mới nhất: bobodinh
  Thiết kế Những mảng xanh chồng chất cho nhà ở bobodinh 0 6,358 12-03-2019, 06:01 PM
Bài mới nhất: bobodinh
  Những khó khăn đến từ các dự án năng lượng mặt trời bobodinh 0 308 11-19-2019, 06:08 PM
Bài mới nhất: bobodinh
  Trứng năng lượng là một giải pháp đơn giản nhưng vô cùng hiệu quả bobodinh 0 288 11-07-2019, 06:00 PM
Bài mới nhất: bobodinh
  Hệ thống cây trồng được tự động sử dụng nguồn điện năng lượng mặt trời bobodinh 0 507 10-25-2019, 05:02 PM
Bài mới nhất: bobodinh
  Tình hình cung ứng điện tiếp tục gặp khó khăn bobodinh 0 680 10-15-2019, 05:30 PM
Bài mới nhất: bobodinh

Di chuyển nhanh:


Những người đang xem chủ đề này: 1 khách